医疗行业（yè）的暴利大（dà）家都（dōu）是知道的，但（dàn）同时它（tā）面临的税负问题压力也很大。自疫情以来，医疗（liáo）行业都在（zài）寻（xún）找办（bàn）法节税（shuì）开源节流，不管是医药销售还是医疗器械方面，都有纳税痛（tòng）点（diǎn），但是（shì）关于这个行业（yè）出台的税收政策也不像科（kē）技行业等有（yǒu）那么多优惠，能合（hé）理合规利用的（de）方法也（yě）有限，下面我们简单（dān）分析（xī）一下针对行业痛点都该怎么税务筹划（huá）。

医疗医药行业存在（zài）的问题很多，常（cháng）见的一般是以下几（jǐ）样（yàng）：
1.这（zhè）个行（háng）业都存（cún）在进项少销项（xiàng）高的现象（xiàng），所以增值税、所得税都（dōu）比较（jiào）高。
2.部分材料采（cǎi）购费用复杂，供（gòng）应商不愿提供（gòng）发（fā）票，所以部（bù）分发票难以获（huò）取。
3.宣传费、策（cè）划费、研发咨询等（děng）费用由存在回（huí）扣的现象，也难以获取发票。
4.销售（shòu）环节（jiē）复杂（zá），终端零售环节价格（gé）也就过高，税负（fù）也就随之上升。
5.个别（bié）胆大之人（rén）利用咨询（xún）费等费用票据大额套现（xiàn）。
一、自“两票制”出台以来，医药销售各级代理商（shāng）竞争压力（lì）都变得很大，传统开（kāi）票结算模式成为了过去（qù）式，这个时候很多代理商都在（zài）寻（xún）找一（yī）些减少成本提高利润（rùn），正规的不正规（guī）的都有，我们这（zhè）里就（jiù）说一下正规的（de），就（jiù）是在中间（jiān）环节使用（yòng）税收优惠园区的（de）个（gè）人独资核定（dìng）征收。
在销（xiāo）售分（fèn）包（bāo）环节，通过在园（yuán）区（qū）注册（cè）成立（lì）咨询（xún）类、服务类、商贸类（lèi）等个人（rén）独资企（qǐ）业，把（bǎ）销售环节产生的（de）资金通过核定征（zhēng）收（shōu）来达到整体节税，最后综合税负最高不超过5%，这（zhè）里就不举例计算了，自己也可以从（cóng）比例（lì）中看出节税（shuì）力度之大（dà）。
二、还有一（yī）个就是关于（yú）医疗器械，医（yī）疗器械分（fèn）为（wéi）一类（lèi）、二类、三（sān）类。一类（lèi）就是疫情（qíng）期间爆火的口（kǒu）罩、手（shǒu）套、外科用手（shǒu）术刀等；二类是血糖分析仪、制氧机、避（bì）孕套等有（yǒu）中等安（ān）全性问题（tí）的；三类是指注射器、植入性假肢、隐形眼镜等植入人体用于支持生（shēng）命，对人类具有潜在危（wēi）险的。
而它们的节税方式一般也是通过总部经济税收优（yōu）惠园区来落（luò）地，一般都（dōu）会选（xuǎn）择（zé）有（yǒu）限（xiàn）公司返税政策或个人独资核定征收，或者结合使用。因为医疗器（qì）械（xiè）缴纳高达13%的增值税，当然（rán）所得税（shuì）也不低，所以选择（zé）的最多的是有限公（gōng）司返税（shuì）这一方式：
小编所在（zài）园区返税（shuì）比例可以（yǐ）达到地（dì）方留存的70%-90%
假如享受增（zēng）值税（shuì）地方留存（50%）的70%的奖（jiǎng）励扶持，例如当月缴纳100万增值税，地（dì）方留存50万，次月奖励企业35万！
假如享受所得税地方留存（40%）的70%的奖励扶持，例如（rú）当月缴（jiǎo）纳100万企业所得税，地方留（liú）存40万，按申（shēn）报纳税后的下一（yī）个月奖励企业（yè）28万！纳税（shuì）大户（hù）可以一事一议！
而个（gè）人（rén）独（dú）资企业核（hé）定（dìng）征收方（fāng）式（shì）上文已举例核定过（guò）后（hòu）综合税负5%
但是不（bú）同的是这（zhè）三类（lèi）办理的话难（nán）度也有一（yī）定区（qū）别（bié）。国内所（suǒ）有园（yuán）区都能办理一类，少部分能办理二类，而（ér）由于受到食药监的管控能办理三（sān）类的园区就（jiù）屈指可数（shù）的一两个。小（xiǎo）编所在的江苏平台恰好有一个专（zhuān）门针对医（yī）疗行业创立的园区，主要针对的就是（shì）三类，虽然因为医（yī）疗性质受到药监局的管控，需（xū）要（yào）场地环境的证（zhèng）明文件（jiàn）和办公用（yòng）品的布置，质量管理员及质量手册等，但园区（qū）对于包括（kuò）药监局在内的工商、税务、财政都早已协调好（hǎo），一切以招商引（yǐn）税工作（zuò）为主，放宽企业（yè）入驻的条（tiáo）件（jiàn），还提（tí）供了食药监检查时的场地，为企（qǐ）业（yè）提供优质服务，必要时可以（yǐ）一事一议。
在（zài）现今的市场（chǎng）环境下，通过优惠（huì）税收政策省一百万永远比赚一百万效率（lǜ）更高，税收也是企（qǐ）业（yè）的成（chéng）本之一（yī），能降低成本（běn）就（jiù）等于给企业在（zài）这个物（wù）竞天择（zé）的市场中（zhōng）提供（gòng）了一份继续（xù）生存（cún）发展的保障。
总之，关于医疗器（qì）械（xiè）医（yī）药的很多（duō）环节都是可以进行税务筹划的，具体问题（tí）可以具体分析，
1、如何解决医疗行（háng）业“两票制”得进（jìn）销（xiāo）项税收问题?
2、如何进行销售费（fèi）用（yòng）的税收风险管控?
3、如何设（shè）计医药行业的税收（shōu）商业模式?